Доходы бюджета от повышенного НДФЛ: итоги 2025 года

Для налогоплательщика это не повод пересчитывать чужие деньги, а напоминание: прогрессивная шкала уже работает как полноценный механизм, а не как обещание из пояснительной записки.

Деньги ушли в федеральный бюджет — но не все

Базовые 13% с годового дохода до 2,4 млн руб., как и прежде, распределяются между региональными и местными бюджетами в пропорции 85% и 15%. Федеральному бюджету достается именно «надстройка» — налог с части дохода, которая превышает пороги.

Шкала по трудовым доходам выглядит так:

• 15% — для части годового дохода от 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 млн до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 млн до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Ключевая деталь, которую бюрократия обычно прячет за словом «прогрессивная»: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к превышению соответствующего порога. Доход в 6 млн руб. не превращается целиком в доход «под 18%». Иначе письмо счастья от ФНС выглядело бы заметно тяжелее.

Инвестиции дали бюджету больше, чем зарплаты

Из 763 млрд руб. поступлений по повышенным ставкам 431 млрд руб. обеспечил НДФЛ с инвестиционных доходов. Трудовые доходы принесли 332 млрд руб. Это важный сдвиг для инвестора: налоговая база по капиталу уже не выглядит второстепенной строкой в бюджетной отчетности.

При этом пятиступенчатая шкала применяется только к трудовым доходам: зарплатам, доходам ИП и частнопрактикующих специалистов. Инвестиционные доходы облагаются по двухступенчатой шкале. Смешивать эти режимы в одной голове, декларации или таблице учета — плохая экономия времени.

Среди трудовых доходов наибольшие поступления принесла ставка 18%: 106 млрд руб. Налог по ставке 15% дал 90,7 млрд руб.; в этой сумме учитывается и налог за 2024 год, уплаченный по декларациям 3-НДФЛ. Ставка 22% с доходов выше 50 млн руб. обеспечила 70 млрд руб., ставка 20% для диапазона 20–50 млн руб. — 38,2 млрд руб.

Для сравнения: в 2024 году федеральный бюджет получил 339 млрд руб. НДФЛ по ставкам выше 13%. В 2025-м показатель вырос более чем вдвое. Щедрость государства, как обычно, выражается не в снижении сложности правил, а в расширении их применения.

Что проверить в личном налоговом учете

Практический алгоритм здесь короткий.

Во-первых, разделите доходы по видам: трудовые и инвестиционные. Для них действуют разные шкалы, а значит, общий итог в банковском приложении не заменяет расчет налоговой базы.

Во-вторых, проверьте, не пересекли ли вы порог 2,4 млн руб. по соответствующей базе. Это точка, после которой появляется федеральная «прогрессивная» часть НДФЛ.

В-третьих, если в 2025 году были доходы, по которым налог не удержал агент, не откладывайте сверку данных для 3-НДФЛ. В отчетности по ставке 15% уже отражены платежи по декларациям за предыдущий период — значит, отложенная бумажная работа вполне материально пополняет бюджет.

Наконец, не оценивайте свою ставку по максимальному проценту из шкалы. Считать нужно по диапазонам и по конкретной налоговой базе. Это скучно, зато дешевле, чем выяснять с ФНС, почему ваш расчет оказался слишком оптимистичным.