Главное: какой ИИС выгоднее при доходе до 1 млн рублей в 2026 году
ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) — это льготный брокерский или управляющий счёт, который даёт одну из двух налоговых привилегий: возврат уплаченного НДФЛ (тип А) или освобождение инвестиционного дохода от налога (тип Б). Выбрать можно только один тип, и он действует на весь срок жизни счёта — минимум 3 года. Одновременно допускается только один открытый ИИС.
В этом разборе мы посчитали, какой тип ИИС даёт больше экономии при разных уровнях дохода и инвестиционной активности. Материал подготовлен редакцией borsaclub.com на основе актуальных норм Налогового кодекса РФ и данных ФНС.
Как рассчитать вычет по ИИС типа А: лимит взноса, формула и реальная сумма к возврату
ИИС типа А работает как налоговый вычет: вы вносите деньги на счёт и получаете обратно часть уплаченного НДФЛ. Максимальный вычет — 13% от суммы взноса, но не более 52 000 рублей в год. Это связано с лимитом взноса в 400 000 рублей и стандартной ставкой НДФЛ 13%.
Формула расчёта проста:
Сумма возврата = Минимум (Сумма взноса × 13%; 52 000 ₽)
Для получения максимального вычета нужно внести 400 000 рублей и более. При этом вы должны быть плательщиком НДФЛ — то есть иметь официальный доход, с которого удерживается налог 13%. Если ваш годовой доход составляет, например, 800 000 рублей, вы уплатили 104 000 рублей НДФЛ и можете вернуть до 52 000 рублей через ИИС типа А.
Важный нюанс: вычет по ИИС типа А можно получить двумя способами. Первый — ежегодно, подавая декларацию 3-НДФЛ в ФНС. Второй — через работодателя, получив уведомление из налоговой и не платя НДФЛ из зарплаты в течение года. По нашему опыту, второй способ удобнее, если не хотите ждать возврата до следующего года.
Согласно статье 219.1 Налогового кодекса РФ, максимальная сумма налогового вычета по ИИС типа А составляет 52 000 рублей в год при взносе до 400 000 рублей.
Если вы планируете инвестировать на протяжении 5 лет и каждый год вносить по 400 000 рублей, суммарный возврат составит 260 000 рублей. Это существенная сумма для инвестора с доходом до 1 млн рублей в год — фактически государство «возвращает» вам часть налога, которую вы уже уплатили.
Как работает освобождение от НДФЛ по ИИС типа Б и когда оно начинает действовать
ИИС типа Б освобождает ваш инвестиционный доход от налога. Вместо возврата уплаченного НДФЛ вы не платите 13% с прибыли, полученной от торговли ценными бумагами, облигациями или другими инструментами на этом счёте.
Условия получения льготы:
1. Счёт должен быть открыт минимум 3 года (1 095 дней и более).
2. Вы не имеете права на вычет по ИИС типа А за тот же период.
3. Освобождение распространяется только на доход, полученный от операций на ИИС.
Ключевой момент: освобождение от НДФЛ по ИИС типа Б начинает действовать только после закрытия счёта и продажи всех активов. Если вы закроете ИИС типа Б через 2 года, льгота не будет применена — вы потеряете и вычет, и освобождение. Минимальный срок владения строго обязателен.
Для инвестора с доходом до 1 млн рублей в год ИИС типа Б выгоден в одном случае: если вы ожидаете высокую доходность от инвестиций. Например, если ваш портфель стабильно приносит 20–30% годовых, экономия на налоге может превысить вычет по типу А. Но при умеренной доходности 10–15% годовых вычет типа А обычно оказывается выгоднее.
На borsaclub.com мы регулярно публикуем материалы о том, как оформить налоговый вычет за инвестиции и ИИС — это поможет разобраться в процедуре получения возврата.
Критерии проверки
Чтобы определить, какой тип ИИС выгоднее именно в вашем случае, сравните параметры по таблице:
| Параметр | ИИС типа А | ИИС типа Б |
|---|---|---|
| Максимальная экономия в год | 52 000 ₽ (13% от 400 000 ₽) | Зависит от доходности портфеля |
| Минимальный срок владения | 3 года | 3 года |
| Условие получения льготы | Уплата НДФЛ, взнос до 400 000 ₽ | Доход от инвестирования на ИИС |
| Когда льгота поступает | Ежегодно (через ФНС или работодателя) | После закрытия счёта и продажи активов |
| Оптимальная доходность портфеля | До 15–20% годовых | Свыше 20% годовых |
| Риск потери льготы | Низкий (при стабильном доходе) | Средний (при досрочном закрытии) |
Дополнительно проверьте:
1. Соответствие дохода ставке НДФЛ 13% — если ваш доход превышает 5 млн рублей в год, ставка повышается до 15%, и вычет по типу А увеличивается до 60 000 рублей.
2. Наличие стабильного официального дохода — без него вычет по типу А получить невозможно, а значит, единственный вариант льготы — ИИС типа Б.
3. Горизонт инвестирования — если планируете держать портфель более 5 лет и реинвестировать прибыль, тип Б может оказаться выгоднее за счёт роста капитала.
Мы также рекомендуем ознакомиться с материалом о при какой сумме комиссии брокера перестают съедать доходность — это важно для расчёта реальной выгоды от ИИС.
Три случая, когда ИИС типа А выгоднее
Случай 1: Умеренная доходность и стабильный доход
Если ваш портфель приносит 10–15% годовых, а доход стабилен и облагается НДФЛ 13%, ИИС типа А выгоднее. При взносе 400 000 рублей и доходности 12% годовых за 3 года вы заработаете примерно 144 000 рублей прибыли. Налог с этой суммы составит 18 720 рублей. А вычет по типу А за 3 года — 156 000 рублей. Разница очевидна.
Случай 2: Планируете пополнять счёт каждый год
ИИС типа А даёт вычет ежегодно. Если вы вносите по 400 000 рублей в год на протяжении 5 лет, суммарный возврат составит 260 000 рублей. Это предсказуемая и стабильная экономия, которая не зависит от рыночных колебаний и поведения ЦБ.
Случай 3: Консервативный портфель из облигаций
Если вы инвестируете в облигации федерального займа (ОФЗ) или корпоративные облигации с доходностью 12–16% годовых, ИИС типа А предпочтительнее. Доход от облигаций относительно предсказуем, и вычет типа А даёт гарантированную экономию без привязки к рыночным рискам.
Три случая, когда ИИС типа Б выгоднее
Случай 1: Высокая доходность портфеля
Если ваш портфель стабильно приносит 25–30% и более годовых, ИИС типа Б выгоднее. При доходности 30% годовых на взнос 400 000 рублей за 3 года вы заработаете около 360 000 рублей прибыли. Налог с этой суммы составил бы 46 800 рублей. Вычет по типу А за 3 года — 156 000 рублей. В этом случае тип Б экономит больше.
Случай 2: Вы не платите НДФЛ или платите по минимальной ставке
Если вы ИП на упрощённой системе налогообложения, самозанятый или ваш доход не облагается НДФЛ по другой причине, ИИС типа А вам не подходит — вычет получить не удастся. В этом случае единственный вариант льготы — ИИС типа Б.
Случай 3: Долгосрочное инвестирование с реинвестированием
Если вы планируете держать портфель 7–10 лет и реинвестировать все доходы, экономия на налоге по типу Б может оказаться значительной. За 10 лет при доходности 20% годовых на взнос 400 000 рублей прибыль составит более 2 млн рублей. Налог с этой суммы — более 260 000 рублей, которые вы сэкономите благодаря ИИС типа Б.
Какой ИИС лучше открыть новичку?
Для начинающего инвестора с доходом до 1 млн рублей в год мы рекомендуем ИИС типа А. Он проще в оформлении, даёт предсказуемый ежегодный возврат и не зависит от рыночной доходности. Подробнее о том, как выбрать брокерский счет новичку в 2026 году, читайте в нашем отдельном материале.
Можно ли сменить тип ИИС после открытия?
Нет, тип ИИС нельзя изменить после открытия. Вы можете закрыть текущий ИИС и открыть новый с другим типом, но только после истечения минимального срока владения — 3 лет. При этом повторно открыть ИИС можно в любой момент после закрытия предыдущего.
Что выгоднее при доходе 1 млн рублей в 2026 году?
При доходе до 1 млн рублей и умеренной доходности портфеля (10–15% годовых) ИИС типа А выгоднее. Он даёт гарантированный возврат до 52 000 рублей в год, тогда как экономия по типу Б зависит от фактической прибыли инвестиций. Если же вы уверенно зарабатываете более 20% годовых, обратите внимание на ИИС типа Б.